Om moms Salg til private Salg til erhverv Køb/salg i EU Beregn moms Indberetning

Køb/salg i EU

EU-landene har et fælles marked uden indre grænser og har dermed ingen importmoms. Der gælder derfor stort set de samme momsregler, når man handler i EU, som når man handler i Danmark. Hvis man skal handle uden for EU, skal virksomheden registreres som importør eller eksportør i det pågældende land.
  
Moms ved køb i EU
Hvis man køber varer/ydelser i et andet EU-land, skal virksomheden selv beregne dansk moms af varerne/ydelserne. Momsen kan fratrækkes som købsmoms, på samme måde som hvis varerne/ydelserne var købt i Danmark.

Man skal oplyse virksomhedens CVR-nummer til den udenlandske leverandør.
                    

Moms ved salg i EU
Når momsregistrerede virksomheder sælger en vare til et andet EU-land, afhænger momsreglerne af, hvem køber er. Virksomheden skal derfor skelne mellem, om køber er:
    
- en registreret virksomhed
- en privatperson
- en ikke-registreret virksomhed.
   

Ikke-registrerede virksomheder
For ikke-registrerede virksomheder er der ikke forskel på at sælge varer i Danmark eller til andre EU-lande.
   
Ikke-registrerede virksomheder skal være opmærksomme på, om de er momsfri, eller om der er registreringspligt, når deres salg af varer og ydelser overstiger 50.000 kr. over en 12 måneders periode.
     
Ikke-registrerede virksomheder, herunder momsfri virksomheder, skal være opmærksomme på, at der skal udstedes en faktura, hvis de sælger et nyt transportmiddel til en køber i et andet EU-land. Sælgeren skal indsende en kopi af fakturaen til SKAT og kan i et vist omfang få den moms tilbagebetalt, som han selv har betalt ved købet. Det samme gælder for privatpersoner.
          

EU-salg uden moms (Tidligere listesystem)

EU-salg uden moms benyttes af virksomheder, der leverer varer og ydelser uden moms til andre EU-lande. Der skal afgives visse oplysninger, som f.eks. købers momsnummer, landekode (bogstaver) og værdi af samlede leverancer i perioden. Indberetningen foregår online, på SKATs hjemmeside "TastSelv" service. Indberetning sker månedligt.

  

Har du spørgsmål til EU-salg uden moms (listeangivelse), anbefales det at man kontakter sin lokale revisor. Find revisoren online her

    
Salg til private EU-borgere afregnes som hovedregel på samme måde som privat salg i Danmark.

Rubrikker pr. 1. januar 2010 på moms angivelsen:  

 

Rubrik A - varer (sum):

• Værdien uden moms af varekøb fra registrerede virksomheder i andre EU-lande (EU-erhvervelser)

• Værdien uden moms af udenlandske virksomheders fjernsalg her i landet

• Værdien uden moms af udenlandske virksomheders installation og montering her i landet

Rubrik A - ydelser (sum):

• Værdien uden moms af køb af ydelser omfattet af hovedreglen i andre EU-lande, hvor virksomheden er betalingspligtig for momsen efter reglerne om omvendt betalingspligt

Rubrik B - varer (sum):

• Værdien uden moms af varesalg til registrerede virksomheder i andre EU-lande

• Værdien uden moms af fjernsalg til andre EU-lande

• Værdien uden moms af installation og montering af varer i andre EU-lande

Rubrik B - ydelser (sum):

• Værdien uden moms af ydelser omfattet af hovedreglen, der leveres til andre EU-lande, hvor modtageren er betalingspligtig for momsen af ydelserne

Rubrik C - varer og ydelser (sum):

• Værdien af andre varer og ydelser, der leveres uden afgift (moms) her i landet, i andre EU-lande og i lande uden for EU.

Læs mere om hovedreglen i meddelelse fra SKAT her

 

Har du spørgsmål til de nye rubrikker (ydelser), anbefales det at kontakte virksomhedens revisor. Find revisoren online her

                    

Hvem kan hjælpe med moms opgaverne?

Mange virksomheder vælger fornuftigt, at lade enten et revisions- eller bogføringsfirma ordne deres moms regnskab. Det er vigtigt at moms angivelsen indberettes og betales rettidigt, ellers opkræves der gebyrer og renter.

     
Få mere vejledning hos SKAT
Der findes regler og særregler vedr. moms. Alle momsregistrerede virksomheder kan - gratis - rette henvendelse til nærmeste afdeling af SKAT, som er klar til at svare på eventuelle tvivlsspørgsmål, der måtte opstå. Virksomhedens revisor kender ligeledes til de enkelte regler omkring moms.

  

Moms - køb og salg i lande uden for EU

Moms regler for køb og salg af ydelser fra eller til tredjelande uden for EU. Læs meddelelsen fra SKAT online her

  

---

 

Få hjælp til moms spørgsmål hos revisoren her

 

Få hjælp til bogføringen af moms bilagene her

 

Se moms kalenderen her

 

Find øvrige indberetningsfrister her